Налоговая система является важным элементом государственного регулирования экономики, и каждое изменение в ней вызывает интерес у бизнеса и граждан. В этом году также ожидается ряд нововведений, которые затронут различные аспекты налогообложения. Рассмотрим наиболее значимые из них.
Изменения в налоге на доходы физических лиц (НДФЛ)
Одним из ключевых изменений станет повышение ставки НДФЛ для высоких доходов. Налоговая система претерпевает существенные изменения: прогрессивная шкала подоходного налога становится многоступенчатой. Вместо прежних двух уровней (13% и 15%) вводится дифференцированная система из пяти ставок: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Параллельно с этим, существенно увеличиваются стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет на второго ребенка удваивается, достигая 2800 рублей (против прежних 1400 рублей), а вычет на третьего и последующих детей увеличивается с 3000 до 6000 рублей. Это мера направлена на увеличение поступлений в бюджет и поддержку социальной справедливости.
Налог на прибыль
Вводится корректировка налогообложения прибыли. Базовая ставка налога на прибыль повышается с 20% до 25%. Одновременно с этим, для компаний, работающих в сфере информационных технологий, устанавливается льготная ставка налога на прибыль в размере 5%, в то время как ранее действовал нулевой налог.
УСН
Изменения в налоговом законодательстве касаются и упрощённой системы налогообложения (УСН). Повышены пороги, определяющие возможность перехода на УСН и ее дальнейшего применения. Так, допустимый объём доходов за девять месяцев прошлого года ограничен суммой 337,5 млн рублей, максимальная среднесписочная численность работников составляет 130 человек, а предел остаточной стоимости основных средств установлен на уровне 200 млн рублей. Кроме того, увеличен максимальный годовой доход, допускаемый для применения УСН, до 450 млн рублей.
Налог на имущество
Вводится механизм региональной дифференциации ставок налога на имущество для объектов недвижимости высокой стоимости. Регионы получают право устанавливать налоговую ставку до 2,5% для объектов недвижимости с кадастровой стоимостью, превышающей 300 миллионов рублей.
Туристический налог
Вводится новый туристический налог, призванный заменить курортный сбор и расширить финансовые возможности муниципалитетов. Внедрение налога на местном уровне остается на усмотрение муниципальных властей, которые самостоятельно определяют ставки налога, предоставляют налоговые льготы и устанавливают порядок его взимания. Налогоплательщиками являются организации и физические лица, предоставляющие услуги по временному проживанию в средствах размещения, внесенных в официальный реестр и находящихся в их собственности или законном владении. Ставка налога будет постепенно расти: с 1% от налоговой базы в 2025 году до 5% в 2029 году, с ежегодным увеличением на 1%. При этом муниципалитеты могут устанавливать дифференцированные ставки с учетом сезонности или категории предоставляемых услуг. Минимальный размер налога установлен на уровне 100 рублей.
На что влияет изменения в налогах?
Изменения в налоговой системе могут оказывать значительное влияние на различные аспекты экономики и общества. Среди ключевых показателей, на которые могут повлиять налоговые реформы:
- Государственные доходы
- Потребительские расходы
- Инвестиции
- Инфляция
- Социальная справедливость
