Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Для того чтобы стать индивидуальным предпринимателем, необходимо зарегистрироваться в налоговых органах. После регистрации ИП получает статус субъекта предпринимательской деятельности и может заниматься законной предпринимательской деятельностью. Важно отметить, что статус индивидуального предпринимателя не освобождает от уплаты налогов и других обязательных платежей. ИП обязан вести учёт своей деятельности и предоставлять отчётность в налоговые органы. Как же начисляются налоги на ИП? Разбираемся в нашем материале.
Как начисляются налоги на ИП?
Налоги на индивидуальных предпринимателей в России начисляются в зависимости от выбранной системы налогообложения. На сегодняшний день их пять:
- Общая система налогообложения (ОСН)
ИП на ОСН платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% от разницы между доходами и расходами. Также ИП на ОСН обязан платить НДС по ставке 20%.
- Упрощённая система налогообложения (УСН)
ИП на УСН может выбрать один из двух вариантов: платить 6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на расходы.
- Патентная система налогообложения
Уплачивается налог по ставке 6% от потенциально возможного дохода, который устанавливается региональными властями.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ИП уплачивает налог по ставке 15% от вмененного дохода, который рассчитывается исходя из физических показателей деятельности (например, площадь торгового зала).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ИП на ЕСХН платит 6% от доходов, уменьшенных на расходы.
Какие ещё взносы уплачивают индивидуальные предприниматели?
Кроме налогов, индивидуальные предприниматели также обязаны выплачивать страховые взносы. Среди них:
- Взносы в Пенсионный фонд России (ПФР)
- Взносы в Фонд социального страхования (ФСС)
- Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
ИП обязаны платить фиксированную сумму в эти фонды, размер выплат зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) и тарифа страховых взносов. Важно отметить, что если индивидуальный предприниматель имеет наёмных работников, то он также обязан платить страховые взносы за них. Кроме того, ИП может иметь и другие обязательства по уплате налогов и взносов в зависимости от вида деятельности и других факторов.
Какие налоговые льготы есть у индивидуальных предпринимателей?
Индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на определённые налоговые льготы. Среди них можно выделить упрощённую и патентную системы налогообложения, а также несколько видов налоговых вычетов, например:
- Налоговый вычет на страховые взносы;
- Налоговый вычет на обучение;
- Налоговый вычет на медицинские услуги;
- Налоговый вычет на пенсионные взносы;
- Налоговый вычет на расходы на детей.
Стоит иметь в виду, что не все виды деятельности ИП могут быть облагаемы налогом по упрощенной или патентной системе. Кроме того, есть ограничения на сумму вычета в зависимости от типа страховки и дохода ИП.
